5 / 24
Mitteilung
5
MWST – Neue Steuersätze ab 1. Januar 2018
Am 24. September hat die Schweiz
über die «Altersreform 2020» abge-
stimmt. Mit dem «Nein» zur «Alters-
vorsorge 2020» verändern sich die
Steuersätze, was zu Anpassungen in
Ihrem ERP- und/oder Abrechnungs-
system führen wird. Auch die Saldo-
steuersätze sind von diesen Auswir-
kungen betroffen und werden sich
ändern. Diese Änderungen werden
von der ESTV kommuniziert.
Anwendung der Steuersätze
Rechnungsstellung
Massgebend für den anzuwendenden
Steuersatz sind weder das Datum der
Rechnungsstellung noch das Datum der
Zahlung, sondern
der Zeitpunkt res-
pektive der Zeitraum der Leistungser-
bringung
. Leistungen, die zu den alten
Sätzen steuerbar sind, und Leistungen,
die zu den neuen Sätzen steuerbar sind,
dürfen in der gleichen Rechnung aufge-
führt werden. Das Datum oder der Zeit-
raum der Leistung muss jedoch aus der
Rechnung klar ersichtlich sein.
Periodische Leistungen
Erstreckt sich eine periodische Leistung
(z.B. ein Zeitungsabonnement) über den
Zeitpunkt der Steuersatzerhöhung hin-
aus, ist grundsätzlich eine Aufteilung des
Entgelts pro rata temporis auf den alten
und den neuen Steuersatz vorzunehmen.
Entgeltsminderungen/Retouren/
Bonifikationen
Leistungen aus der Zeit vor dem 1. Januar
2018 sind mit den alten Steuersätzen zu
korrigieren.
Normalsatz
Sondersatz
Beherbergungs-
leistungen
Reduzierter
Satz
Aktuelle Steuersätze
8.00% 3.80% 2.50%
– Auslaufende IV-Zusatzfinanzie-
rung 31.12.2017
- 0.40% - 0.20% - 0.10%
+ Steuererhöhung FABI
1.1. 2018 – 31.12.2030
0.10% 0.10% 0.10%
Stand 1.1.2018
7.70% 3.70% 2.50%
In der nachfolgenden Tabelle sind die neuen MWST-Sätze zusammengefasst:
Le 24 septembre la Suisse a voté
sur la « révision de l’AVS 2020 ». Les
résultats négatifs de cette votation
pour la révision AVS 2020 ont pour
résultat de changer le taux d’impo-
sition de la TVA. ce qui nécessite
une adaptation dans votre sys-
tème de calculation. Les soldes du
taux d’imposition sont également
concernés, donc doivent aussi être
modifiés. Ces changements vous
seront communiqués par l‘adminis-
tration fédérale des Contributions
Application du taux d’imposition
Facturation
La décision de l’utilisation du taux
d’imposition n’est pas tributaire de la
date de la facturation ni de la date du
paiement, mais du moment, respecti-
vement de la période de la prestation.
Les prestations, qui seront calculées
avec l’ancien taux d’imposition, et les
prestations calculées avec le nouveau
taux d’imposition peuvent être spéci-
fiées sur le même décompte. La date
ou la période de la prestation doit ce-
pendant être précisée clairement sur le
décompte.
Prestations périodiques
Si la prestation s’étend sur une pé-
riode qui sort du cadre d’un seul taux
d’imposition (par ex. un abonnement
de journal) une répartition de l’impôt
est nécessaire pro rata temporis entre
le nouveau taux et l’ancien taux d’im-
position.
Réductions de paiement /
Retours / Bonifications
Des prestations qui ont été faites avant
le 1 janvier 2018 doivent être calculées
avec l’ancien taux d’imposition
TVA – Nouveau taux
d’ imposition dès le 1 janvier 2018
La tabelle ci-dessous montre les nouveaux taux d’imposition.
Taux normal
Taux spécial
de prestation de
logement
Taux réduit
Taux d’imposition actuel
8.00% 3.80% 2.50%
– Expiration IV-financement
complémentaire 31.12. 2017
- 0.40% - 0.20% - 0.10%
+ Augmentation d’impôt
FABI 1.1. 2018 – 31.12. 2030
0.10% 0.10% 0.10%
Etat 1.1. 2018
7.70% 3.70% 2.50%